® A l’export (France vers Pays Tiers)
Facturation HT
D 411
C 707 TVA en douane
® Opération de livraison (France vers UE)
Faire figurer sur la facture « exonération TVA article 262 du CGI »
D 411
C 707 pas de TVA
® Opération d’acquisition (UE vers F)
Facturation HT à condition qu’on lui communique notre n° d’identifiant à la TVA
D 607 HT
D 44566.2 TVA intracommunautaire TVA
D 6241 Transport
C 401 HT
C 4452 TVA due intracommunautaire TVA
® Importation (pays tiers vers France)
Facturation HT (il faut différencier le transport
Lors de l’arrivée des marchandises à la frontière française un commissionnaire en douane réalise toutes les formalités d’importation pour le compte de l’entreprise
D 607
C 401
A la réception de la facture du commissionnaire :
D 607 (droit de douane)
D 6241 transport sur achat
D 6224 rémunération des transitaires (commission)
D 44566 TVA déductible sur achat de bien et service (somme de toutes les TVA)
C 401 commissionnaire
TVA payée en douane = TVA sur le montant des achats + TVA droit de douane
TVA sur D = TVA sur commission + TVA sur transport
Pour demander le remboursement de la TVA :
® 3 mois consécutifs et un total supérieur à 760€ de crédit de TVA
® Montant de TVA à reporter supérieur à 750€ en fin d’année civile
Remboursement
D 44583
C 44567
A réception du chèque de remboursement :
D 5112
C 44583
OD TVA quand opération internationales :
D 44571
D 4452 TVA due intracommunautaire
C 44562
C 44566.1
C 44566.2 TVA déductible intracommunautaire
C 44567 Crédit de TVA
Ou
C 44551 TVA à décaisser
658 ou 758 pour ajuster car la TVA est déclarer avec un montant arrondi
Paiement TVA :
D 44551
C 512