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21 décembre 2009 1 21 /12 /décembre /2009 21:08

Règlement à crédit (classe 4)

 

Achat

Vente

D 6 ou 2

D 44566 ou 44562

C 401 ou 404

D 411

C 7

C 44571

Annulation de la dette :

D 401/404

C 512/531

Annulation de la dette :

D 531/512/514

C 411

 

Règlement par effet de commerce :

 

LETTRE DE CHANGE

Ecrit par lequel le créancier (le tireur) donne l’ordre au débiteur (le tiré) de payer à une date donnée (échéance) une certaine somme au profit d’une personne (le bénéficiaire)

 

BILLET A ORDRE

Une personne appelée souscripteur s’engage à payer à l’échéance convenue une certaine somme d’argent à un bénéficiaire

 

 

Tireur/bénéficiaire (fournisseur)

Tiré/souscripteur (client)

A l’encaissement

Vente marchandise :

D 411

C 707

C 44571

A la date d’acceptation de la lettre de change :

D 413(nominal)

C 411 (nominal)

A la date de la remise à l’encaissement :

D 5113 (nominal)

C 413 (nominal)

A la date de l’avis de crédit de la banque :

D 512 (net perçu)

D 627 (commission banque)

D 44566 (TVA sur commission)

C 5113 (Nominal)

Achat de marchandise :

D 607/2

D 44566/44562

C 401

A la date d’acceptation de la lettre de change :

D 401 (nominal)

C 403 (nominal)

 

 

 

 

A la date d’avis de débit de la banque

D 403/405

C 512

A l’escompte

Vente de marchandise :

D 411

C 707

C 44571

A la date d’acceptation de la lettre de change :

D 413 (nominal)

C 411 (nominal)

A la date de remise à l’escompte :

D 5114 (nominal)

C 413 (nominal)

A la date de l’avis de crédit :

D 512 (net perçu)

D 661 (intérêts)

D 627 (commission de la banque)

D 44566 (TVA sur commission)

C 5114 (nominal)

 

Achat de marchandise :

D 607/2

D 44566/44562

C 401

A la date d’acceptation de la lettre de change :

D 401 (nominal)

C 403 (nominal)

 

 

 

 

A la date d’avis de débit de la banque

D 403/405

C 512

 

En cas de difficulté financière passagère le tiré (client) peut demander au bénéficiaire de remplacer le 1er effet par un autre à l’échéance plus éloignée

 

 

Tireur/bénéficiaire (fournisseur)

Tiré/souscripteur (client)

Annulation de l’effet

D 411

C 413

D 403

C 401

Comptabilisation des frais débités au client

D 411

C 7085 produit annexe

C 44571

C 763 revenus autres créances

 

Comptabilisation du nouvel effet

D 413

C 411

D 401

D 6618 intérêt dettes commerciales

D 658 frais de gestion

D 44566

C 403

 

NOMINAL

Montant de la lettre de change

 

CONVENTION CADRE

Pas de réponse à la lettre de change correspond à un accord

 

AVIS DE DOMICILIATION

Autorisation de payer

 

Règlement au comptant :

 

 

Journal de caisse

Journal de banque

Virement interne

D 581 virement interne

C 531

D 512

C 581

 

 

Journal de vente

Journal des opérations diverses

Journal de banque

Règlement par carte bancaire

D 411

C 707

C 44571

D 5115 Cb à encaisser

C 411

 

D 512

D 627

C 5115

 

Lettre de change                                                                                          

Nom et adresse du fournisseur                                             Nom du bénéficiaire

(tireur)

 

Montant / date de création / échéance / n° facture… U 0 pour pas d’acceptation 1 pour  

                                                                                         acceptation 2 pour billet à ordre

RIB tiré                                                                                  Domiciliation (banque du tiré)

 

Au dos

 

Valeur à l’encaissement

Compte n°

Lieu, date

Signature

 

Siret : 9 chiffres qui correspondre à l’immatriculation de l’entreprise

Siren : Siret + 5 chiffre qui permet d’identifier les différents établissements d’une entreprise

 

La lettre de change est rédigée par le fournisseur

Le billet à ordre est rédigé par le client (créance)

 

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Published by ticoeur27670 - dans Cours BTS AG
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